Déclaration d'impôts aux Pays-Bas pour expatriés : ce qu'il faut vraiment savoir
Jack Otis Evans • Mon, Jan 26
L’enveloppe bleue est arrivée. Pas de panique !
Tu profites à fond de ta vie à Amsterdam – vélo sous la pluie, prononciation de “gezellig” en cours de perfectionnement, peut-être même un bitterbal sans te brûler le palais. Et puis un jour, une mystérieuse enveloppe bleue de la Belastingdienst atterrit sur ton paillasson. Bienvenue dans la saison des impôts aux Pays-Bas.
Avant d’envisager une fuite vers la Belgique, respire. Le système fiscal néerlandais est en réalité plutôt logique une fois qu’on en a compris le fonctionnement. Ce guide te explique tout ce qu’il faut savoir – pas besoin d’un diplôme de comptabilité.
La fameuse enveloppe bleue – l’introduction de nombreux expats à la saison fiscale néerlandaise
Faut-il vraiment faire une déclaration ?
Pas forcément. Voici un test rapide :
Tu dois probablement déclarer si :
- Tu as reçu une invitation (lettre bleue) de la Belastingdienst
- Tu es arrivé(e) ou tu as quitté les Pays-Bas pendant l’année fiscale
- Tu as des revenus en plus de ton salaire habituel
- Tu as droit à un remboursement
- Tu possèdes un bien immobilier aux Pays-Bas
Tu n’as peut-être pas besoin de déclarer si :
- Ton seul revenu est un salaire néerlandais “classique”, avec impôt déjà prélevé
- Tu n’as pas reçu de lettre d’invitation
- Tu devrais payer ou recevoir moins de 57 €
En cas de doute ? Déclare quand même. La Belastingdienst préfère te voir venir plutôt que de te courir après.
Les dates clés (note-les dans ton agenda)
L’année fiscale néerlandaise va de janvier à décembre, et tu déclares l’année précédente. Pour l’année 2025 (déclaration en 2026) :
| Date | Ce qui se passe |
|---|---|
| 1 mars 2026 | Ouverture de la période de déclaration |
| 1 avril 2026 | Déclare avant cette date pour recevoir ton avis avant le 1er juillet |
| 1 mai 2026 | Date limite standard – après, ça peut vite coûter cher |
| 1 septembre 2026 | Date limite prolongée (si tu as demandé un délai avant le 1er mai) |
Astuce : Déclare avant le 1er avril si tu veux que tout soit réglé avant l’été. Rien ne gâche plus des vacances que de se demander si l’État néerlandais te doit (ou si tu lui dois) de l’argent.
DigiD : ton nouveau meilleur ami (un jour)
Pour déclarer en ligne, tu auras besoin d’un DigiD – le système d’identité numérique des Pays-Bas. Pense-y comme ton identifiant “gouvernemental” pour tout : impôts, santé, démarches administratives.
Pour l’obtenir :
- Il te faut d’abord un BSN (numéro d’identification citoyen)
- Va sur digid.nl et clique sur “Apply / Aanvragen”
- Renseigne tes informations
- Attends 3 à 5 jours ouvrés pour recevoir la lettre d’activation
- Active sous 20 jours, sinon il faudra recommencer
La danse de la vérification SMS : Chaque connexion nécessite un code par SMS. Vérifie que ton numéro est à jour, sinon tu risques d’être bloqué(e) au pire moment – comme à 23h le 30 avril.
Tu as déjà un DigiD depuis ton inscription ? Parfait. N’oublie juste pas ton mot de passe. Perdu ? Il existe une procédure de récupération, mais prévois du temps.
Capture d’écran de la page de connexion DigiD, ou quelqu’un utilisant son téléphone pour la vérification
Le système des “Box” : l’impôt néerlandais en trois saveurs
Aux Pays-Bas, on ne taxe pas uniquement ton salaire : on classe tes revenus et ton patrimoine en trois “Box”, chacune avec ses règles. Un peu comme trier ton linge — sauf qu’ici, se tromper peut te coûter cher.
Box 1 : revenus du travail et du logement
C’est la partie principale pour la plupart des gens. Elle inclut :
- Salaire et revenus d’emploi
- Revenus freelance
- Bénéfices d’entreprise
- Pensions et allocations
- Une “valeur locative” fictive de ton logement (eigenwoningforfait) si tu es propriétaire
Taux d’imposition 2025 :
| Tranche de revenu | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 38 441 € | 35,82 % |
| 38 441 € – 76 817 € | 37,48 % |
| Au-delà de 76 817 € | 49,50 % |
Oui, le taux maximal pique un peu. Mais tu finances aussi d’excellentes infrastructures, un système de santé solide, et des pistes cyclables tellement lisses qu’on pourrait presque y manger.
Box 2 : participation importante dans une société
Seulement si tu possèdes 5 % ou plus d’une entreprise. Si c’est ton cas, tu as probablement déjà un comptable.
Box 3 : épargne et investissements
Ici, c’est très “néerlandais”. La Belastingdienst ne taxe pas ton rendement réel — elle suppose un “rendement présumé” sur ton patrimoine, puis taxe ce rendement fictif.
Seuil 2025 : 59 357 € exonérés par personne (118 714 € pour un couple)
Au-delà, l’administration suppose un gain et prélève 36 % sur ce rendement présumé.
Ce qui compte comme actifs Box 3 :
- Comptes d’épargne (y compris à l’étranger – on y revient plus loin)
- Portefeuilles d’investissement
- Crypto-actifs
- Résidences secondaires ou biens locatifs
- Cette collection de voitures vintage
Quel formulaire te faut-il ?
Les Néerlandais adorent les formulaires presque autant que l’efficacité. Voici ton aide-mémoire :
| Formulaire | Quand l’utiliser |
|---|---|
| Formulaire P | Déclaration standard – tu as vécu aux Pays-Bas toute l’année |
| Formulaire M | Tu es arrivé(e) ou tu as quitté le pays pendant l’année fiscale (migration) |
| Formulaire C | Tu vis à l’étranger mais tu as des revenus néerlandais |
Première année aux Pays-Bas ? Tu auras probablement besoin du formulaire M. Il est plus complexe que la déclaration standard — prévois plus de temps… ou plus d’euros pour un comptable.
Qu’est-ce que tu peux vraiment déduire ?
C’est ici que tu peux récupérer un peu d’argent. Déductions courantes :
- Intérêts d’emprunt immobilier – Si tu es propriétaire, les intérêts d’emprunt sont souvent déductibles en Box 1. Avantage important, mais les règles sont strictes sur les prêts éligibles.
- Frais médicaux – Certains frais au-delà d’un seuil peuvent être déductibles. Pas les primes d’assurance de base, mais parfois soins dentaires, kiné et autres frais non remboursés.
- Dons à des associations – Les dons à des organismes reconnus (ANBI) sont déductibles, avec des limites mini/maxi.
- Frais d’études – Formation liée au travail, si l’employeur ne rembourse pas.
- Cotisations retraite – Certains produits donnent droit à un avantage fiscal.
- Pension alimentaire – Les paiements à un ex-partenaire peuvent être déductibles.
Crédits d’impôt : de l’argent “gratuit” (en quelque sorte)
Les Pays-Bas proposent plusieurs crédits d’impôt qui réduisent la facture :
Crédit d’impôt général
(Algemene heffingskorting)
Tout le monde en bénéficie, mais il diminue quand le revenu augmente. Maximum d’environ 3 068 € en 2025.
Crédit d’impôt sur le travail
(Arbeidskorting)
Si tu travailles, tu as droit à un crédit supplémentaire. Maximum d’environ 5 599 € en 2025, avec réduction progressive aux revenus élevés.
Ces crédits sont généralement déjà pris en compte sur la paie, mais ils sont finalisés lors de la déclaration.
Une calculatrice avec des euros, ou quelqu’un qui examine des documents financiers
Erreurs fréquentes chez les expats (apprends de la douleur des autres)
📖 Une histoire qui fait réfléchir
Voici “Thomas” (ce n’est pas son vrai nom). Développeur logiciel. Arrivé du Royaume-Uni en 2023. Bon salaire, impôts prélevés à la source, il pensait que tout était réglé. Il n’a jamais fait de déclaration parce qu’il “n’avait pas reçu de lettre”.
Ce que Thomas ne savait pas : son compte épargne au Royaume-Uni, son ISA et l’héritage de sa grand-mère sur un compte Barclays comptaient comme actifs Box 3. Deux ans plus tard, la Belastingdienst a envoyé une lettre beaucoup moins sympathique : redressement rétroactif, intérêts, et une “vergrijpboete” (amende pour négligence) parce qu’ils ont estimé qu’il aurait dû le savoir.
Dégâts : 4 200 €. Thomas a maintenant un comptable.
La morale ? Le système néerlandais suppose que tu connais les règles. “Je ne savais pas” n’est pas une défense.
Oublier les revenus mondiaux
Si tu es résident fiscal néerlandais, tu es imposé(e) sur tes revenus mondiaux. Ce logement locatif au Royaume-Uni ? À déclarer. Ces investissements aux États-Unis ? À déclarer. Le petit boulot freelance pour un ami dans ton pays d’origine ? Aussi.
Ignorer les comptes bancaires à l’étranger
Tous les comptes étrangers doivent être déclarés en Box 3 s’ils te font dépasser le seuil. Les Pays-Bas échangent des informations automatiquement avec de nombreux pays : ils le découvriront.
Ne pas utiliser le formulaire M quand il le faut
Arrivé(e) en mars ? Parti(e) en octobre ? Il te faut le formulaire M, pas la déclaration standard. Le mauvais formulaire peut retarder l’avis ou déclencher des pénalités.
Rater la date limite sans demander de délai
Si tu ne peux pas déclarer avant le 1er mai, demande un délai avant cette date. Ne pas déclarer du tout n’est pas une option. Les pénalités commencent à 469 € et peuvent atteindre 6 709 € en cas de récidive.
Penser que l’employeur a tout géré
Ton employeur prélève l’impôt, mais cela ne signifie pas que tu n’as rien à faire. Si tu as d’autres revenus, des actifs ou des déductions, tu dois peut-être déposer une déclaration.
Se débrouiller seul ou prendre un comptable ?
Fais-le toi-même si :
- Ta situation est simple (salaire uniquement, pas de bien immobilier, pas d’investissements au-dessus du seuil)
- Tu as déjà déclaré et tu connais le système
- Tu es à l’aise avec les sites administratifs néerlandais
Envisage un comptable si :
- C’est ta première année aux Pays-Bas (formulaire M)
- Tu possèdes un bien immobilier (aux Pays-Bas ou ailleurs)
- Tu es indépendant(e) ou tu as des revenus d’activité
- Tu as un patrimoine important ou une situation Box 3 complexe
- Ton temps vaut plus que les 150–400 € d’honoraires
Comptables “expat-friendly” dont on entend du bien :
Van de Venter & Van Appeldoorn
Très professionnels et extrêmement compétents en droit fiscal néerlandais. Basés en dehors d’Amsterdam. Leur anglais est correct sans être parfait — mais leur expertise compense largement.
Poundwise
Très orientés expats, débrouillards et serviables. Excellent anglais. Peut être plus cher, mais tu paies pour un accompagnement complet.
Si tu ne peux pas payer
Tu as reçu un avis d’imposition et tu ne peux pas le régler ? Ne l’ignore pas.
Contacte immédiatement la Belastingdienst. Ils proposent des plans de paiement pour ceux qui ne peuvent pas payer en une seule fois. Des intérêts s’appliqueront, mais c’est mieux que des pénalités et un recouvrement.
Liens utiles
- Belastingdienst (impôts) – la source officielle, disponible aussi en anglais
- DigiD – créer ton identité numérique
- Mijn Belastingdienst – le portail pour déposer ta déclaration
En résumé
Les impôts néerlandais ne sont pas fun, mais c’est gérable. Commence tôt, rassemble tes documents, et n’hésite pas à demander de l’aide si nécessaire.
Et la prochaine fois que l’enveloppe bleue arrive ? Tu sauras exactement quoi faire.
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